Marco legal y de inversión

Este marco jurídico y fiscal relativo al clima de negocios en Mauritania ha sido elaborado por la firma de consultoría de expertos MAUREX.

Para cualquier aclaración al respecto, puede contactar con D. Malainine El Moujtaba, Contador Público Certificado, en la siguiente dirección de email: malainine@maurex.mr al teléfono +222 37 12 80 23

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El Código de Inversiones de Mauritania tiene como objetivo fomentar las inversiones nacionales y extranjeras, ofreciendo un marco atractivo, estable y transparente. Establece diversos beneficios fiscales, aduaneros y jurídicos destinados a estimular la creación de empresas, la modernización de los sectores económicos y la implementación de proyectos estratégicos en el país. A continuación, un resumen de los principales incentivos previstos por el Código de Inversiones mauritano:

1. Exenciones fiscales y aduaneras

Durante la fase de instalación o realización del proyecto:

oExención de derechos e impuestos de aduana sobre equipos, maquinarias, materiales y bienes importados para la ejecución del proyecto.

Durante la fase de explotación (hasta 8 años, según el régimen elegido):

oExención del impuesto sobre beneficios (IS).

oExención del impuesto sobre el valor añadido (IVA) para ciertos insumos.

oExención de derechos de registro y timbre en determinados actos.

2. Tres regímenes preferenciales de inversión
El Código establece tres regímenes de incentivos adaptados según la naturaleza y la ubicación del proyecto:

1. Régimen de la Zona Franca de Nouadhibou

• Aplicable a empresas que se instalen en la zona franca.
• Beneficios: exenciones totales de impuestos y tasas por un período prolongado, libertad cambiaria y repatriación integral de capitales y beneficios.
• Permite negociar directamente con el Estado los beneficios fiscales, aduaneros y jurídicos.
• Garantiza seguridad jurídica mediante un compromiso contractual (estabilidad de los beneficios durante la vigencia del convenio).

3. Otros incentivos y garantías

• Garantía de transferencia libre de capitales y beneficios para inversores extranjeros.
• Protección contra nacionalizaciones y expropiaciones, salvo por causa de utilidad pública y con indemnización justa y previa.
• Derecho a recurrir a tribunales locales o arbitraje internacional para resolver disputas.
• Acceso facilitado a terrenos para proyectos de inversión.
• Ventanilla única (a través de la APIM) para agilizar trámites administrativos.

Creación de empresa: trámites y plazos

La creación de empresas se ha simplificado significativamente gracias a la implementación de la Ventanilla Única de la Agencia de Promoción de Inversiones en Mauritania (APIM), que centraliza los trámites de registro administrativo, fiscal y social.

Trámites principales:
El procedimiento para crear una sociedad consiste en presentar una serie de documentos requeridos ante la Ventanilla Única, donde se agrupan todos los servicios gubernamentales relacionados con la creación de empresas. Esta ventanilla procesa la solicitud y emite los certificados de inscripción.

Documentos requeridos ante la Ventanilla Única:

Una solicitud de creación de empresa debidamente cumplimentada y firmada.

Una copia certificada y tres (3) fotocopias de los estatutos.

Justificante de domicilio (factura de electricidad, agua, teléfono, etc.).

Un certificado de depósito de los estatutos en el Registro del Tribunal de Comercio.

Cuatro (4) fotocopias del documento de identidad del gerente o director y de los socios.

Dos (2) fotocopias del documento de identidad de cada empleado declarado (al menos un empleado).

Certificado de depósito de la parte del capital que debe ser desembolsado, emitido por el depositario, o una declaración del gerente de haber recibido el monto cuando el capital social supere las 10.000 MRU.

Dos fotocopias del certificado de apertura de una cuenta bancaria a nombre de la sociedad.

Una fotocopia de la autorización necesaria para ejercer la actividad, si es requerida.

Pago de las tasas del Registro del Tribunal de Comercio en las cuentas de “Mobile Banking” abiertas para este fin.

Para obtener los documentos básicos necesarios para la creación de la sociedad, se debe proceder de la siguiente manera:

Redactar y legalizar los estatutos ante un notario. Para ello, se debe presentar una resolución del Consejo de Administración de la empresa matriz que decida la creación de la sociedad, especificando su forma jurídica, los socios y sus representantes, el objeto social, el capital social y su distribución, el nombramiento del gerente estatutario, las modalidades de gestión de cuentas y los poderes de firma, entre otros.

También se debe proporcionar el acta de la resolución firmada, una copia de los estatutos de la empresa matriz, su registro mercantil, su certificado de NIF, así como un certificado de no quiebra con una antigüedad menor a tres meses, legalizado por el gobierno del país de origen.

Abrir una cuenta bancaria y desembolsar al menos una cuarta parte del capital social, obteniendo un certificado de liberación del capital.

Proporcionar una dirección física que pueda ser verificada, ya sea propia de la sociedad en constitución o mediante domiciliación en un consultorio especializado.

Plazos: en promedio, de 7 a 10 días hábiles, según la completitud del expediente.

constituye un elemento crucial del marco financiero del país, influyendo tanto en la rentabilidad de los actores económicos como en la dinámica del desarrollo nacional. El tejido empresarial mauritano, en constante evolución, está sujeto a un conjunto de normas fiscales destinadas a regular las actividades económicas, garantizar la transparencia y asegurar una contribución equitativa al presupuesto del Estado. Las empresas que operan en Mauritania deben enfrentarse a un entorno fiscal complejo, que incluye diversos impuestos y tasas como el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre el valor añadido, las contribuciones sociales, los derechos de registro y timbre, entre otros. El Código General de Impuestos (CGI), revisado en 2019, constituye la principal referencia legislativa para las obligaciones fiscales de las empresas, incorporando disposiciones específicas según el tamaño, el sector de actividad y la forma jurídica de las entidades concernidas.

Las empresas están sujetas a una serie de gravámenes fiscales que buscan regular sus actividades, reforzar la transparencia económica y garantizar su participación en el esfuerzo presupuestario nacional. Estas obligaciones fiscales, regidas principalmente por el Código General de Impuestos (CGI), reflejan la voluntad de las autoridades de construir una economía formal, equilibrada y sostenible. Los principales impuestos y tasas aplicables a las empresas en Mauritania incluyen:

• Impuesto sobre Sociedades (IS)
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Contribución de patentes
• Contribución territorial
• Impuesto sobre la Renta de Capitales Mobiliarios (IRCM)
• Impuesto sobre Salarios (ITS)
• Cotizaciones sociales obligatorias
• Derechos de registro y timbre

Cada gravamen persigue objetivos específicos: financiar servicios públicos, apoyar la seguridad social, regular prácticas económicas y fomentar la inversión formal.

En este contexto, es fundamental que las empresas dominen sus obligaciones fiscales, tanto para garantizar su conformidad con la legislación vigente como para optimizar su estrategia financiera. Las recientes reformas fiscales, en particular las introducidas por la revisión del CGI, han establecido nuevas normas que influyen significativamente en la gestión fiscal de las empresas y exigen una vigilancia constante por parte de los contribuyentes.

Periodicidad: Anual.
Fecha de declaración: 3 meses tras el cierre del ejercicio.
Tasa: 30% del beneficio neto o 2,5% de los ingresos (según el mayor).
Excepciones:

• Transporte terrestre: 30% del beneficio o tarifa fija por vehículo.
• Venta minorista de productos petroleros: 30% del beneficio o 3% de la comisión.
• Pesca artesanal: 30% del beneficio neto.
  Mínimo a pagar:
• 125.000 UM (régimen real normal).
• 75.000 UM (régimen real intermedio).

Periodicidad: Anual.
Fecha de declaración: 3 meses tras el cierre.
Tasa: 3% del volumen de negocios.

Periodicidad: Mensual.
Fecha de declaración: 15 del mes siguiente.
Tasas: 0%, 14% o 16%.
Base imponible: Importaciones, entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en Mauritania.

En Mauritania, las cotizaciones sociales pagadas por los empleadores y los empleados están reguladas por la legislación vigente, en particular los textos que rigen la CNSS (Caja Nacional de Seguridad Social) y la CNAM (Caja Nacional de Seguro de Enfermedad). Estas cotizaciones se calculan sobre la base del salario bruto. Las principales tasas de cotización vigentes son las siguientes: